Después de que Expire la Ley Beckham

Miles de expatriados en España se enfrentan a esto ahora mismo o lo harán muy pronto: el fin de la Ley Beckham. Te mudaste a España, cumpliste los requisitos del régimen especial, disfrutaste del tipo fijo del 24% y de la tributación territorial. Pero el reloj ha estado corriendo desde el primer día, y seis años no se renuevan.

Cuando la Ley Beckham expira, no hay transición suave. Caes por un precipicio fiscal. Tu tratamiento tributario pasa de "no residente favorable" a "residente español con tributación plena sobre renta mundial" de la noche a la mañana. La diferencia en tu factura fiscal anual puede ser considerable.

Este artículo repasa exactamente qué cambia cuando el régimen termina, y después expone tus cuatro opciones estratégicas: quedarte y reestructurar, irte de España, trasladarte a otro régimen de la UE, o abandonar Europa por completo. También cubrimos qué hacer con tu empresa española antes de la expiración, y un calendario de planificación a 12 meses para que no vayas con prisas en el último momento.

Qué cambia cuando expira el régimen de la Ley Beckham

Entender la gravedad de la transición es lo que motiva todo lo demás.

Bajo la Ley Beckham, presentas el Modelo 151 anualmente, declarando solo rentas de fuente española. Pagas un tipo fijo del 24% sobre rentas del trabajo hasta 600.000 euros, con un 47% aplicable al exceso. Las rentas de fuente extranjera (dividendos, intereses, rendimientos de alquileres, ganancias patrimoniales generadas fuera de España) están completamente exentas de tributación española. Tu exposición al Impuesto sobre el Patrimonio y al Impuesto de Solidaridad se limita a activos físicamente situados en España. Y estás exento de presentar el Modelo 720, la declaración obligatoria de bienes en el extranjero.

El 1 de enero del Año 7, todo eso desaparece.

• Tributación sobre renta mundial: Pasas de presentar el Modelo 151 al Modelo 100. Tus rentas globales, trabajo, beneficios empresariales, rendimientos de inversiones, todo, queda sujeto a los tipos progresivos del IRPF en España. Los tramos estatales para 2026 van desde el 9,5% sobre los primeros 12.450 euros hasta el 24,5% sobre rentas que superen los 300.000 euros. Como el sistema español es descentralizado, la comunidad autónoma donde residas añade su propio tipo regional encima. En Madrid, el tipo marginal máximo combinado es del 45%. En Cataluña, alcanza el 50%. En Valencia, el 54%.

• Rentas del ahorro al descubierto: Bajo la Ley Beckham, los dividendos e ganancias patrimoniales de origen extranjero estaban exentos. Tras la expiración, todos los rendimientos de inversiones globales se consolidan en la base imponible del ahorro y tributan de forma progresiva: 19% sobre los primeros 6.000 euros, escalando hasta el 30% sobre todo lo que supere los 300.000 euros.

• Impuesto sobre el Patrimonio sobre activos globales: Durante el régimen, el impuesto sobre el patrimonio solo se aplicaba a activos situados en España. Tras la expiración, todo tu patrimonio neto mundial entra en la base imponible. El Impuesto sobre el Patrimonio estándar en España oscila entre el 0,2% y el 3,5% anual. Madrid y Andalucía aplican una bonificación regional del 100% (anulando efectivamente el impuesto regional), pero Cataluña lo aplica íntegramente con solo una exención individual de 500.000 euros.

• El Impuesto de Solidaridad: Incluso si vives en una región con patrimonio bonificado al 100% como Madrid, el Impuesto de Solidaridad de Grandes Fortunas (ISGF) federal se aplica. Introducido en 2022 y extendido indefinidamente en 2026, grava el patrimonio neto global que supere los 3 millones de euros. Los tipos: 1,7% entre 3 y 5 millones, 2,1% entre 5 y 10 millones, y 3,5% por encima de 10 millones.

• Cumplimiento del Modelo 720: Ahora debes presentar esta exhaustiva declaración anual de bienes en el extranjero si tus cuentas bancarias, carteras de inversión o inmuebles en el extranjero superan los 50.000 euros en cualquier categoría. Las sanciones eran históricamente severas (hasta el 150% del valor de los activos no declarados), y aunque el Tribunal de Justicia de la Unión Europea obligó a España a racionalizarlas en 2022, la obligación de presentación sigue siendo absoluta.

En términos prácticos, pasas de ser un contribuyente territorial que paga el 24% sobre rentas españolas a un contribuyente por renta mundial con tipos marginales combinados por encima del 50%, impuestos sobre el patrimonio global, y obligaciones de transparencia total sobre todo lo que posees fuera de España.

Opción 1: Quedarse en España bajo el régimen fiscal ordinario

Para muchos expatriados, irse no es realista. Has construido una vida en España. Tus hijos están escolarizados, tu negocio opera localmente, tu pareja no tiene ningún interés en mudarse. Si te quedas, la estrategia pasa de la exención fiscal a la mitigación fiscal agresiva pero legalmente conforme.

La Ley Mbappé no es tu red de seguridad

Una suposición habitual entre quienes se acercan a la expiración es que pueden transitar hacia la "Ley Mbappé" de Madrid (Ley 4/2024), que otorga a los nuevos residentes en Madrid una deducción del 20% en el IRPF autonómico por capital invertido en activos financieros cualificados.

El problema es sencillo: para cualificar, no debes haber sido residente fiscal en España durante los cinco años anteriores a tu solicitud. Y aunque la Ley Beckham te grava bajo las normas de no residentes (IRNR), tu clasificación legal sigue siendo la de residente fiscal español. Has sido residente fiscal español durante seis años. No cumples en absoluto el requisito de cinco años de no residencia. La legislación confirma explícitamente esta incompatibilidad. No planifiques en torno a ello.

Activar el escudo fiscal del 60% en Patrimonio

Para personas con alto patrimonio que permanezcan en España, la herramienta defensiva más importante es la "regla de limitación del 60%". Esta disposición establece que la suma total de tu cuota del IRPF y tu cuota del Impuesto sobre el Patrimonio (o del Impuesto de Solidaridad) no puede exceder el 60% de tu base imponible total del IRPF. Si las cuotas combinadas superan este umbral, las autoridades tributarias deben reducir la cuota de Patrimonio hasta respetar el techo del 60% (aunque normalmente debe pagarse un mínimo del 20% de la cuota original de Patrimonio).

El escudo funciona mejor cuando tu renta personal realizada es baja. Suprime tu base imponible del IRPF minimizando distribuciones de dividendos, rentas de intereses y salarios altos de dirección, y la regla del 60% fuerza una reducción drástica en tus obligaciones anuales de Patrimonio e Impuesto de Solidaridad. En la práctica, esto significa reestructurar el patrimonio en entidades holding corporativas que no distribuyan o en envolturas de seguros para generar una renta personal imponible mínima.

Seguro unit-linked de Luxemburgo

Los asesores fiscales especializados en este ámbito recurren intensamente a pólizas de seguro unit-linked conformes con la normativa de la UE, principalmente domiciliadas en Luxemburgo, para suprimir la base imponible del IRPF y activar el escudo del 60%.

Cuando transfieres tu cartera de inversiones global (acciones, bonos, fondos de inversión) a una póliza unit-linked luxemburguesa, la propiedad legal de los activos subyacentes se transfiere al proveedor de seguros. Tú conservas los derechos económicos como tomador de la póliza. Para alguien que sale de la Ley Beckham, las ventajas son significativas:

• Diferimiento fiscal: A medida que la cartera subyacente genera dividendos, intereses y ganancias patrimoniales, estos rendimientos se acumulan dentro de la envoltura del seguro totalmente libres de IRPF español. La tributación solo se activa cuando ejecutas un rescate parcial o total (retirada), permitiendo el crecimiento compuesto sin arrastre fiscal anual.

• Mitigación del Impuesto sobre el Patrimonio: Dependiendo de la redacción específica de la póliza, incluyendo la irrevocabilidad de ciertas designaciones de beneficiarios, el valor capitalizado total de la envoltura de seguro de vida puede quedar excluido de la base imponible del Impuesto sobre el Patrimonio y del Impuesto de Solidaridad.

• Simplificación del Modelo 720: En lugar de declarar cientos de acciones, bonos y cuentas bancarias extranjeras individuales, declaras una sola línea: el valor consolidado de la póliza luxemburguesa.

El resultado es una renta personal realizada prácticamente nula, lo que activa el escudo fiscal del 60% sobre patrimonio, mientras mantienes exposición plena al crecimiento de los mercados globales. Este es el manual básico de "quedarse en España" para personas con alto patrimonio. Requiere trabajar con asesores cualificados tanto en España como en Luxemburgo, y la estructura debe estar debidamente documentada para resistir el escrutinio de la Agencia Tributaria.

Opción 2: Irse de España tras la Ley Beckham

Para fundadores tecnológicos, inversores en criptomonedas y ejecutivos con grandes posiciones de equity no realizadas, las cuentas de quedarse a menudo no salen. Tipos progresivos por encima del 45% más un 3,5% anual de impuesto sobre el patrimonio es insostenible para la mayoría. La opción lógica es irse. Pero las autoridades fiscales españolas son protectoras frente a la fuga de capitales, y la mecánica de la salida importa tanto como la decisión en sí.

El Exit Tax (Artículo 95 bis)

El Exit Tax de España crea una ficción legal: cuando dejas de ser residente fiscal español, la ley considera que has vendido todas tus participaciones y acciones aplicables a valor de mercado el día antes de tu partida. Las ganancias patrimoniales no realizadas resultantes tributan a los tipos del ahorro (19% a 28%). No se produce ninguna venta real. Es puramente un impuesto sobre ganancias latentes.

El Exit Tax no se aplica a todo el que se va. Se dirige a personas que cumplen umbrales específicos de alto valor en el momento de la salida:

• Tus acciones y participaciones globales combinadas superan los 4.000.000 de euros en valor de mercado, O

• Posees al menos un 25% de participación en una entidad donde el valor de mercado de esa participación concreta supera 1.000.000 de euros

Por debajo de estos umbrales, puedes salir de España sin tributación por transmisión presunta. Merece la pena señalar: el Exit Tax también solo se aplica a participaciones en capital corporativo e instituciones de inversión colectiva. No se aplica a inmuebles ni a activos físicos no financieros.

La exención dorada: la regla de los 10 años de la Ley Beckham

Aquí es donde la cosa se pone interesante. Para caer dentro del ámbito del Exit Tax, debes haber sido residente fiscal español ordinario durante al menos 10 de los 15 años inmediatamente anteriores a tu partida. La ley establece explícitamente que los períodos impositivos durante los cuales tributaste bajo el régimen especial para impatriados (la Ley Beckham) se excluyen de este cómputo de 10 años de residencia.

Veamos un ejemplo. Sarah, una ejecutiva tecnológica, se traslada a España en 2020 y utiliza la Ley Beckham durante toda su duración de seis años (2020 a 2025). Decide irse de España a principios de 2026, al inicio del Año 7. A efectos del Exit Tax, Sarah se considera legalmente residente fiscal española ordinaria durante cero años. Puede abandonar España con cientos de millones en equity no realizado de startups sin generar un solo euro de obligación por Exit Tax.

Esta interacción entre la expiración de la Ley Beckham y los plazos del Exit Tax es la oportunidad de planificación más poderosa en el corredor español. Si vas a irte, vete inmediatamente después de la expiración.

La cola fiscal del Artículo 8.2 y el "puente UE"

A dónde vayas importa enormemente. Bajo el Artículo 8.2 del IRPF, España aplica una "presunción de cuatro años". Si trasladas tu residencia fiscal a un territorio que España clasifica como "jurisdicción no cooperativa" o paraíso fiscal tradicional, España rechaza la reubicación por completo. Se te presume residente fiscal español pleno durante el año del traslado más los cuatro años siguientes. Cinco años de tributación mundial española a pesar de tu ausencia física.

Para evitar esto, los asesores ejecutan frecuentemente lo que se conoce como estrategia de "puente UE". En lugar de mudarte directamente de España a los EAU o Panamá, primero te trasladas a un Estado miembro de la UE o del EEA con un marco sólido de intercambio de información con España (Italia, Portugal, Chipre). Estableces residencia fiscal genuina allí (declaraciones fiscales locales, domicilio registrado, presencia física), cortando limpiamente tu residencia fiscal española sin activar la presunción del Artículo 8.2. Una vez que el vínculo fiscal con España está definitivamente roto, puedes reubicarte globalmente sin interferencia de la Agencia Tributaria.

Si estuvieras sujeto al Exit Tax (lo que generalmente no ocurre para los beneficiarios de la Ley Beckham que se van justo después de la expiración, por las razones expuestas arriba), trasladarte a un Estado de la UE/EEA también otorga un aplazamiento automático del Exit Tax hasta que las acciones se vendan efectivamente o abandones el bloque europeo por completo.

Opción 3: Trasladarse a otro régimen favorable de la UE

Tanto si estás ejecutando el puente UE como si simplemente quieres permanecer en Europa, varias jurisdicciones han construido regímenes fiscales preferenciales específicamente para captar patrimonio que sale de entornos de alta tributación como España.

Italia: el impuesto a tanto alzado de 300.000 euros

Italia se ha posicionado como el destino premier para individuos de ultra-alto patrimonio que salen de España. Bajo el Artículo 24-bis del Código Tributario italiano, el régimen de tributación a tanto alzado para "Nuevos Residentes" requiere que traslades tu residencia civil y fiscal a Italia, no habiendo sido residente fiscal italiano durante al menos nueve de los diez años anteriores.

Tras la Ley de Presupuestos italiana de 2026, el impuesto anual a tanto alzado sobre rentas de fuente extranjera aumentó de 200.000 a 300.000 euros. La cuota suplementaria por familiares se duplicó de 25.000 a 50.000 por dependiente. A pesar del mayor coste, pagar los 300.000 euros a tanto alzado agota completamente tu obligación sobre toda la renta de fuente extranjera, sin techo en la cantidad protegida. También quedas exento de los impuestos italianos sobre patrimonio extranjero (IVIE e IVAFE), protegido de la declaración de activos en el exterior, y exento de los impuestos italianos de sucesiones y donaciones sobre activos fuera de Italia. El estatus dura hasta 15 años, casi el triple de la ventana de la Ley Beckham.

Las cuentas salen si tu renta de fuente extranjera supera unos pocos millones al año, pero cualificar y mantener el estatus requiere una estructuración cuidadosa en ambos lados.

Portugal: IFICI (NHR 2.0)

El régimen NHR portugués original cerró a nuevos solicitantes a finales de 2023. En su lugar, Portugal introdujo el Incentivo Fiscal a la Investigación Científica e Innovación (IFICI), ampliamente conocido como "NHR 2.0".

IFICI mantiene la duración de 10 años y ofrece un tipo fijo del 20% sobre rentas del trabajo y actividades profesionales de fuente portuguesa elegibles. Las rentas pasivas de fuente extranjera (dividendos, intereses, rentas inmobiliarias) generalmente permanecen exentas, siempre que no procedan de jurisdicciones en lista negra.

Pero IFICI representa un cambio fundamental en la elegibilidad. Ya no es una herramienta general de atracción de patrimonio. La elegibilidad se limita a profesionales altamente cualificados con al menos una clasificación de Nivel 6 o Nivel 8 en el Marco Europeo de Cualificaciones, que trabajen en sectores específicos (educación superior, investigación científica, startups tecnológicas certificadas, entidades reconocidas por la agencia nacional de innovación). Las pensiones de origen extranjero ahora tributan íntegramente bajo los tipos ordinarios portugueses. Si eres inversor pasivo o jubilado, IFICI no está diseñado para ti.

Grecia: dos vías distintas

Grecia ofrece dos regímenes de no domiciliado que se dirigen directamente a los perfiles demográficos que las reformas del IFICI portugués excluyeron.

El régimen de no domiciliado para inversores (Artículo 5A): Las personas que no hayan sido residentes fiscales griegos durante siete de los últimos ocho años pueden pagar un impuesto anual a tanto alzado de 100.000 euros que cubre toda la renta de fuente extranjera global, incluyendo dividendos y ganancias patrimoniales. El régimen dura hasta 15 años. Los familiares pueden incluirse por 20.000 euros adicionales por persona. La contrapartida: una inversión mínima de 500.000 euros en inmuebles griegos, empresas nacionales o valores negociables, completada en los tres años siguientes a la solicitud.

El régimen para pensionistas extranjeros (Artículo 5B): Para jubilados, Grecia ofrece un tipo fijo del 7% sobre toda su renta global (pensiones, dividendos, intereses, ganancias patrimoniales). El régimen dura 15 años y requiere que el solicitante no haya sido residente durante cinco de los seis años anteriores y que pase más de 183 días al año en Grecia.

Opción 4: Irse de Europa por completo

Para quienes buscan una optimización fiscal completa sin navegar el cambiante panorama de directivas fiscales de la UE, irse de Europa por completo es una opción real. Los destinos más habituales conllevan cada uno sus propios requisitos de cumplimiento.

Los EAU: obtener bien el TRC

Los EAU aplican un 0% de IRPF sobre salarios, dividendos, ganancias patrimoniales y patrimonio. La reubicación en sí es sencilla. Demostrar a la Agencia Tributaria española que has trasladado genuinamente tu residencia fiscal es otra cuestión.

Bajo la Decisión del Gabinete de los EAU n.º 85 de 2022, una persona puede obtener un Certificado de Residencia Fiscal (TRC) mediante tres vías:

• Presencia física en los EAU durante más de 183 días en un período consecutivo de 12 meses

• Presencia física de más de 90 días, siempre que poseas un visado de residente válido en los EAU, mantengas una residencia permanente y desarrolles empleo o actividad empresarial en los EAU

• Mantener tu lugar principal de residencia y centro absoluto de intereses financieros y personales en los EAU

Los EAU emiten dos tipos de TRC: un "TRC doméstico" y un "TRC DTA" (a efectos de Convenios de Doble Imposición). Informes recientes indican que la Autoridad Fiscal Federal de los EAU ha dejado de emitir TRC basados en DTA a nacionales españoles, ofreciendo solo el TRC doméstico. Como España históricamente exige TRC basados en tratados para liberar a los contribuyentes de la red fiscal española, necesitas preparar documentación complementaria extensa de tu reubicación (contratos de arrendamiento Ejari, extractos bancarios activos en los EAU, registros migratorios de entrada/salida, prueba de empleo u operaciones empresariales locales) para demostrar que tu centro de intereses económicos se ha trasladado genuinamente.

Panamá: tributación territorial

Panamá grava únicamente la renta generada dentro de sus fronteras geográficas. Las rentas de fuente extranjera (rendimientos de inversiones globales, ganancias patrimoniales, consultoría internacional, beneficios empresariales en el exterior) están completamente exentas con independencia de tu estatus de residencia. Sin impuesto sobre el patrimonio.

La vía de entrada más eficiente es el "Visado de Naciones Amigas", disponible para ciudadanos de más de 50 países cualificados. Necesitas demostrar vínculos económicos mediante un contrato de trabajo con una empresa panameña, la compra de inmuebles panameños valorados en 200.000 $+, o la apertura de un depósito bancario a plazo fijo de 200.000 $. Los requisitos de presencia física para mantener el visado son bajos (entrada una vez cada dos años), pero para romper efectivamente la residencia fiscal española debes asegurarte de pasar menos de 183 días en España y no puedes dejar a tu cónyuge o hijos dependientes allí. Dejar a la familia atrás activa la "presunción de residencia por vínculo familiar" de España.

Paraguay: tributación territorial de baja barrera de entrada

Paraguay replica el modelo territorial de Panamá pero con barreras financieras más bajas. La renta de fuente local tributa a un tipo fijo del 10%, mientras que toda la renta de fuente extranjera está completamente exenta. Sin impuesto sobre el patrimonio. Para establecer y mantener la residencia fiscal, generalmente necesitas 120 días al año de presencia física, y la aplicación reciente de la Ley 6.984 ha endurecido la auditoría de este requisito. Paraguay carece de la conectividad global de Dubái o la infraestructura bancaria dolarizada de Panamá, pero la ausencia total de impuesto sobre el patrimonio y la no tributación de dividendos extranjeros lo convierte en una opción viable para quienes sus ingresos se originan fuera de Sudamérica.

Reestructuración corporativa antes de la expiración: qué hacer con las entidades españolas

Si te trasladaste a España para gestionar una Sociedad Limitada (S.L.), la expiración de la Ley Beckham requiere atención corporativa inmediata.

Aceleración de dividendos

Bajo la Ley Beckham, los dividendos de tu S.L. española tributaban a los tipos del ahorro (19% a 28%). Una vez que el régimen expira y tu renta global se consolida, tu tipo efectivo global sube sustancialmente. La estrategia es sencilla: ejecutar distribuciones de dividendos exhaustivas antes del final del Año 6, mientras aún estás protegido por el régimen. Extrae la liquidez, cristaliza el hecho imponible a los tipos actuales más bajos, y mueve el capital a vehículos de inversión extranjeros o envolturas de seguros.

Actualización de la base de coste por ganancias patrimoniales (la estrategia del step-up)

Bajo la Ley Beckham, las ganancias patrimoniales por la venta de activos extranjeros están completamente exentas de impuestos en España. Una vez que te conviertes en residente ordinario en el Año 7, vender esos mismos activos genera impuesto sobre ganancias patrimoniales españolas sobre toda la apreciación histórica.

La solución: vender intencionadamente posiciones de equity extranjeras en el Año 6 para realizar las ganancias libres de impuestos, y luego recomprar inmediatamente los activos, estableciendo un nuevo coste de adquisición más alto. Cuando los activos se vendan finalmente en el futuro, España solo puede gravar la apreciación ocurrida después de la recompra.

Ten cuidado con las normas antiaplicación de ventas en España. Para restablecer la base con éxito, no puedes adquirir valores homogéneos dentro de una ventana específica alrededor de la venta. Para valores cotizados en mercados organizados, el período de bloqueo es de dos meses antes y después de la venta. Para valores no cotizados, se extiende a un año. Planifica los plazos en consecuencia.

El régimen ETVE de holding

Si te quedas en España a largo plazo y posees filiales extranjeras rentables, la titularidad personal directa se convierte en un lastre. La solución es reestructurar hacia una sociedad holding española operando bajo el régimen de Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros (ETVE). La ETVE permite a la sociedad holding recibir dividendos y ganancias patrimoniales de filiales extranjeras con una exención del 95%, resultando en un tipo efectivo del impuesto de sociedades de aproximadamente el 1,25% sobre beneficios globales repatriados.

Una advertencia: en 2024, el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) emitió resoluciones clave que escudriñan las estructuras de holding establecidas poco antes de grandes distribuciones de dividendos. Bajo el Artículo 89.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, las autoridades denegarán la neutralidad fiscal de la reestructuración si consideran que se trata de un montaje artificial diseñado principalmente para canalizar dividendos libre de impuestos. Toda ETVE debe demostrar sustancia genuina, gestión activa y clara continuidad empresarial. No es una estructura que montas en las últimas semanas del Año 6 esperando que nadie se fije.

El calendario de planificación a 12 meses

La expiración de la Ley Beckham en España es un ejercicio de precisión cronológica. Ir con prisas en las últimas semanas del Año 6 lleva a incumplimientos y pérdidas fiscales. Así se estructura la transición.

Fase 1: Evaluación y modelización (Meses 12 a 9)

Empieza un año completo antes de la expiración. Realiza una auditoría exhaustiva de tu patrimonio neto global. Calcula tu exposición exacta al Impuesto sobre el Patrimonio regional y al Impuesto de Solidaridad en función de tu comunidad autónoma específica. Modela tus proyecciones de renta para cuantificar el impacto de pasar del 24% fijo a tipos regionales progresivos que pueden superar el 50%. Basándote en este análisis, toma la decisión estratégica definitiva: comprometerte a permanecer en España con estructuras de mitigación, o iniciar el proceso de ruptura de la residencia fiscal española.

Fase 2: Reestructuración corporativa y extracción de capital (Meses 8 a 5)

Si te quedas, esta es la ventana para la reconfiguración de activos. Finaliza la aceleración de dividendos de tus entidades S.L., asegurando que los beneficios no distribuidos se repartan a los tipos favorables del ahorro antes de la consolidación de rentas globales del Año 7. Ejecuta la estrategia de actualización de base sobre acciones extranjeras (venta y recompra, respetando los períodos de bloqueo de dos meses por ventas homogéneas). Capitaliza la riqueza líquida en envolturas de seguro unit-linked luxemburguesas para activar el escudo fiscal del 60% sobre patrimonio. Si estás reestructurando a través de una ETVE, asegúrate de que la sociedad holding demuestre sustancia económica genuina antes de cualquier flujo de dividendos.

Fase 3: Logística de reubicación y obtención de visados (Meses 4 a 2)

Si sales de España, finaliza la logística para establecer tu nuevo domicilio. Quienes se trasladen a Italia o Grecia necesitan iniciar las respectivas resoluciones anticipadas del régimen de no domiciliado. Quienes se muevan a los EAU necesitan reubicarse físicamente, obtener su Emirates ID y Ejari, y comenzar a acumular los 90 o 183 días de presencia requeridos para la solicitud del TRC. Quienes utilicen la estrategia de puente UE deben establecer sustancia económica genuina en el Estado europeo intermedio.

Fase 4: Ruptura administrativa y cumplimiento (Mes 1)

Presenta el Modelo 030 ante la Agencia Tributaria para comunicar formalmente tu cambio de domicilio fiscal y solicitar la baja en el censo de contribuyentes. Presenta el Modelo 149 para notificar oficialmente a las autoridades el cese del régimen especial. Cancela suministros locales, rescinde contratos de alquiler de larga duración, y asegúrate de que tu cónyuge e hijos dependientes se trasladan contigo. Si tu cónyuge permanece en España, la AEAT invocará la presunción de residencia por vínculo familiar, continuando unilateralmente tu residencia fiscal española y exponiendo tu patrimonio global a los mismos impuestos progresivos que intentabas evitar.

Para quienes se quedan en España, el Mes 1 significa reunir toda la documentación sobre cuentas bancarias en el extranjero, inmuebles y carteras de inversión que superen los 50.000 euros, en preparación para tu primera declaración del Modelo 720 en el primer trimestre del año siguiente.

La expiración de la Ley Beckham premia a quienes planifican con antelación y actúan con decisión. Las opciones estratégicas (quedarse con mitigación, irse libre de impuestos, hacer puente por la UE o salir de Europa por completo) son todas viables. Pero solo si se estructuran y secuencian adecuadamente antes de que se agote el reloj.