Residencia fiscal en Paraguay 2026: tipo fijo del 10 %, ciudadanía rápida y cero impuestos sobre rentas extranjeras

La residencia fiscal en Paraguay se ha convertido, sin hacer demasiado ruido, en una de las vías más rápidas, baratas y estructuralmente sólidas para conseguir un segundo hogar fiscal en América. Mientras el debate habitual sigue girando en torno a si Dubái, Portugal o Panamá es la jugada más inteligente, un goteo constante de emprendedores británicos, canadienses y españoles va aterrizando en Asunción, completa el papeleo y sale con una Cédula, un régimen fiscal territorial limpio y tres años por delante hasta un segundo pasaporte.

Paraguay aplica un sistema fiscal puramente territorial, cobra un tipo fijo del 10 % únicamente sobre las rentas de fuente local y pide un depósito bancario reembolsable de 5.000 dólares como principal requisito económico en la vía migratoria estándar. Las rentas extranjeras quedan por completo fuera de la red tributaria. Sin CFC rules, sin reporte CRS, sin captura de renta mundial. Sobre el papel, es justo el tipo de jurisdicción hacia la que los regímenes fiscales agresivos de Europa occidental y Norteamérica están prácticamente diseñados para empujar a la gente.

La cosa cambió a finales de 2022 con la Ley de Migraciones No. 6,984/2022, y buena parte del contenido en inglés que sigue circulando por internet hace referencia a normas que ya no existen. Esto es lo que Paraguay es realmente en 2026.

El sistema fiscal territorial de Paraguay: qué tributa y qué no

El código tributario paraguayo se rige por la Ley No. 6,380/2019, y la lógica es refrescantemente sencilla. Si la renta se genera dentro de Paraguay, tributa a tipos paraguayos. Si se genera fuera, es invisible para la DNIT, la autoridad tributaria nacional.

Las rentas de fuente paraguaya cubren todo lo que hagas físicamente en suelo paraguayo, más las rentas de activos ubicados en el país. Bajo la General Resolution 73/2020 hay un matiz importante: si estás físicamente sentado en Asunción prestando servicios de consultoría a un cliente en Londres, esa renta se trata como de fuente local aunque el cliente esté en el extranjero. El detonante es tu ubicación física, no la del cliente.

Las rentas de fuente extranjera, en cambio, están completamente exentas. Esto incluye dividendos de sociedades extranjeras, ganancias de capital sobre acciones internacionales o inmuebles en el exterior, intereses de cuentas bancarias offshore y pensiones de gobiernos extranjeros o planes privados. Esta es la razón estructural por la que Paraguay encabeza la mayoría de listas de países con fiscalidad territorial y por la que encaja con tanta naturalidad en un planteamiento de Teoría de las Cinco Banderas.

El tipo fijo del 10 % y las categorías tributarias domésticas

Para las rentas que sí caen dentro de la red, Paraguay mantiene los tipos bajos y la contabilidad sencilla:

• Impuesto sobre la Renta Empresarial (IRE): 10 % fijo sobre beneficios netos. Se aplican las deducciones empresariales estándar.
• IRE SIMPLE: 3 % fijo sobre ingresos brutos para pequeños negocios, autónomos y empresarios individuales con ingresos anuales por debajo de unos 270.000 USD. Sin cálculo de beneficio neto, simplemente un porcentaje fijo desde arriba.
• Impuesto a la Renta Personal (IRP): entre el 8 % y el 10 % sobre salarios domésticos y rentas por servicios locales. Las ganancias de capital personales sobre activos domésticos tributan al 8 %.
• IVA: tipo general del 10 % sobre el consumo doméstico. Los servicios digitales exportados están generalmente exentos de facturación con IVA.

Los dividendos pagados por una sociedad paraguaya a un accionista residente en Paraguay soportan una retención del 8 %. Para un accionista no residente, sube al 15 %. Los intereses y cánones pagados al exterior suelen situarse entre el 15 % y el 30 %, reducidos únicamente si el receptor reside en una jurisdicción con DTT, siendo España, Chile y los Emiratos Árabes Unidos las principales.

Proceso de residencia: SUACE, la vía en dos pasos y lo que cambió realmente la Ley 6,984/2022

La mayoría de guías antiguas se equivoca aquí. Bajo el marco migratorio actualizado de Paraguay (Ley No. 6,984/22), la antigua vía de solicitar directamente la residencia permanente con un depósito bancario de 5.000 dólares ha desaparecido para los solicitantes estándar. Ahora se entra por un programa de Residencia Temporal que actúa como puerta de acceso probatoria de dos años.

La residencia temporal es indulgente: una lista de documentos sencilla, sin grandes requisitos de capital y una presencia física mínima (normalmente basta con una visita al año para mantener el estatus). La tramitación dura entre 45 y 90 días y termina con la Cédula de Identidad, el documento nacional. Obtienes plenos derechos para vivir, trabajar y hacer negocios en Paraguay.

En los últimos 90 días del periodo temporal de dos años, pasas a ser elegible para transitar a la Residencia Permanente, válida por 10 años. El estatus permanente te da mejor acceso a banca y crédito y, sobre todo, te coloca en posición de solicitar la ciudadanía paraguaya tras tres años en total.

Residencia por inversión en Paraguay: SUACE

Para emprendedores activos y solicitantes de alto patrimonio que quieran saltarse por completo la fase temporal, existe el Sistema Unificado de Apertura y Cierre de Empresas (SUACE), una excepción explícita al régimen en dos pasos. Presentas un plan de negocio al Viceministerio de Industria y Comercio, te comprometes a una inversión mínima de 70.000 USD (desplegable a lo largo de hasta diez años, no por adelantado) y garantizas la creación de al menos cinco empleos formales para nacionales paraguayos. A cambio, pasas directamente a la residencia permanente. Los honorarios administrativos y legales totales para la constitución de la sociedad vía SUACE más la tramitación de la residencia suelen rondar los 14.000 USD.

Esta es la vía que utilizan ahora la mayoría de los solicitantes serios de residencia por inversión en Paraguay cuando quieren estatus permanente inmediato en lugar de pasar por la fase temporal.

El depósito bancario de 5.000 dólares y el resto de la documentación

Los 5.000 dólares se malinterpretan con frecuencia. No es una tasa, no es un cargo gubernamental, no es dinero que pierdas. Los fondos se ingresan en una cuenta bancaria local durante la solicitud para demostrar medios propios y, una vez que la Dirección Nacional de Migraciones emite tu Cédula temporal, la cuenta se desbloquea. Puedes retirar el importe íntegro para alquiler, electrodomésticos, un vehículo o cualquier otra cosa. Por eso Paraguay mantiene su reputación como el programa de residencia más barato del mundo, incluso tras la reforma de 2022.

Las autoridades paraguayas son implacables con la formalidad documental. Todo documento extranjero debe estar emitido dentro de los seis meses anteriores a la presentación, llevar Apostilla de La Haya (o legalización consular completa si tu país no es miembro de La Haya) y estar traducido al español por un traductor oficial inscrito en el Poder Judicial paraguayo. Un certificado caducado paraliza todo el expediente.

El expediente básico:

• Pasaporte en vigor, con al menos seis meses de validez restante
• Certificado de nacimiento con los nombres completos de ambos progenitores
• Certificado de matrimonio o sentencia de divorcio, cuando proceda
• Antecedentes penales de ámbito nacional de tu país de origen y de cualquier jurisdicción donde hayas vivido más de 12 meses en los últimos tres a cinco años
• Certificado de Interpol de la oficina regional de Asunción (obtenido localmente)
• Antecedentes policiales locales y Certificado de Vida y Residencia expedido por la comisaría que cubre la dirección paraguaya declarada

Camino hacia la ciudadanía paraguaya: 3 años, doble nacionalidad permitida

Paraguay no tiene un programa de Ciudadanía por Inversión. Lo que sí ofrece, bajo el Article 148 de la Constitución, es uno de los plazos de naturalización más rápidos de América: tres años en total y ya puedes solicitarla ante la Corte Suprema de Justicia. Los solicitantes estándar llegan a ese punto tras completar la fase temporal de dos años y transitar a la residencia permanente. Los inversores vía SUACE llegan habiéndose saltado la fase temporal por completo.

La ciudadanía paraguaya por naturalización es un procedimiento judicial discrecional, y la Corte examina tres cosas:

• Presencia física y vínculos económicos reales. Propiedad inmobiliaria, una sociedad local operativa, residencia fiscal continuada o ejercicio regular de una profesión. Las ausencias largas e inexplicadas suelen tumbar las solicitudes.
• Idioma y conocimientos cívicos. Fluidez funcional en español o guaraní, más un examen básico sobre historia, geografía y Constitución paraguayas.
• Historial limpio. Antecedentes penales impecables, verificados repetidamente durante el periodo de espera.

Paraguay permite la doble ciudadanía, así que no estás obligado a renunciar a tu pasaporte original. El pasaporte paraguayo en sí es sólido, aunque no de élite: acceso sin visado a aproximadamente 141 países, incluyendo el espacio Schengen, el Reino Unido y Canadá, además de elegibilidad para el tratado de visados de inversor E-2 de Estados Unidos.

Banca en Paraguay: cuentas locales, cuentas en USD, estatus CRS

A fecha de 2026, Paraguay todavía no se ha adherido al Common Reporting Standard (CRS) de la OECD. Los bancos paraguayos no envían automáticamente los datos de las cuentas a autoridades fiscales extranjeras. Paraguay también se ha negado a comprometerse con el Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) de la OECD, lo que importa a quien tenga un balance con mucho peso en cripto.

Paraguay sí es, no obstante, miembro del Global Forum y participa en EOIR (intercambio de información previa solicitud). Las autoridades extranjeras pueden seguir obteniendo registros financieros concretos si presentan pruebas tangibles de evasión fiscal. Lo que no pueden hacer son los barridos automáticos y masivos de información que permite el CRS.

Una advertencia importante: la OECD ha programado una revisión por pares del marco de transparencia paraguayo para julio de 2026. La presión para que acabe adoptando el CRS es real, y las evaluaciones del GAFILAT han señalado debilidades persistentes en AML. Una adopción unilateral plena sigue siendo poco probable a corto plazo, dado cuánto se apoya la economía paraguaya en los flujos de capital extranjero, pero quien esté diseñando un plan en torno a la privacidad bancaria debería seguir de cerca los comunicados de la OECD. Para un análisis más profundo de cómo encaja esto en el panorama de transparencia más amplio, consulta nuestra nota sobre CRS y privacidad bancaria internacional.

En la práctica, la mayoría de los expatriados serios usa los bancos paraguayos solo para gastos locales y mantiene el capital operativo en cuentas estadounidenses o europeas. Las comisiones por transferencias internacionales y las limitaciones de servicio de la banca doméstica son restricciones bien documentadas.

Estructuras corporativas: SA, SRL y sucursales

Para operar un negocio activo localmente o para mantener inmuebles paraguayos a través de una entidad, existen tres vehículos principales:

• Sociedad Anónima (SA). La sociedad por acciones. El capital se divide en acciones libremente transferibles, la responsabilidad del accionista se limita a sus aportaciones y el gobierno corporativo es formal (Consejo de Administración más un auditor estatutario independiente llamado Síndico). Es la estructura para joint ventures y proyectos SUACE de mayor tamaño.
• Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL). La sociedad de responsabilidad limitada. El capital se divide en cuotas cuya transmisión requiere consentimiento unánime, lo que mantiene cerrada la propiedad. El gobierno es más ligero: uno o varios Gerentes dirigen la sociedad, sin consejo ni síndico obligatorios. Más barata y rápida de constituir, y la opción por defecto para la mayoría de expatriados y nómadas digitales.
• Sucursal. Una extensión directa de una sociedad matriz extranjera, no una persona jurídica independiente. La matriz asume responsabilidad ilimitada. Las sucursales pagan el mismo 10 % de IRE, pero las remesas de beneficio a la matriz suelen atraer la retención del 15 % para no residentes, lo que hace que las filiales sean más eficientes fiscalmente en la mayoría de escenarios realistas.

Las tres tributan al mismo tipo corporativo del 10 %, así que la fiscalidad paraguaya para expatriados que operan a través de estas estructuras sigue siendo favorable bajo cualquier referencia global.

Requisitos de sustancia y mantenimiento de la residencia fiscal

Tener una Cédula no es lo mismo que ser residente fiscal. Esta distinción es crítica, y pasarla por alto es la forma en que muchos expatriados acaban perdiendo disputas con HMRC, la CRA o la Agencia Tributaria.

Persiste el mito de que hay que pasar físicamente 120 días al año en Paraguay para calificar como residente fiscal. No es cierto. El Código Tributario paraguayo no contiene una regla de estancia mínima obligatoria para adquirir o mantener la residencia fiscal. La cifra de 120 días es una herramienta procedimental que la DNIT utiliza para asignar un domicilio de oficio cuando una dirección declarada parece fraudulenta.

Lo que realmente necesitas es el Certificado de Residencia Fiscal, emitido por la DNIT. Para obtenerlo:

1. Inscribirte en el Registro Único del Contribuyente (RUC).
2. Generar actividad tributaria regular que la DNIT pueda verificar. En la práctica, esto significa operar voluntariamente bajo el régimen IRE SIMPLE del 3 %, declarando rentas domésticas modestas (consultoría local, pequeñas inversiones domésticas) y pagando un impuesto nominal.
3. Obtener el Certificado de Cumplimiento Tributario, que, combinado con tu Cédula y un RUC activo, obliga a la DNIT a emitir el Certificado de Residencia Fiscal.

El 3 % que pagas sobre un pequeño flujo de ingresos declarado es un seguro barato. Crea una huella verificable de actividad económica local y hace que el certificado sea esencialmente a prueba de auditoría cuando más tarde lo presentas ante una autoridad fiscal extranjera.

Desde el lado migratorio, siguen aplicándose los umbrales de ausencia: 12 meses para residentes temporales, 36 meses para residentes permanentes.

Calidad de vida: Asunción, Ciudad del Este, coste de vida

La realidad del estilo de vida en Paraguay se divide con claridad entre dos ciudades.

Asunción es donde aterriza la mayoría de expatriados norteamericanos y europeos. Centros comerciales modernos, sanidad privada fiable, colegios internacionales, una escena gastronómica en crecimiento y un nivel de seguridad que se compara bien con la mayoría de áreas metropolitanas estadounidenses y con las ciudades brasileñas y argentinas vecinas. Un expatriado soltero vive con comodidad con entre 1.000 y 2.000 USD al mes. Los apartamentos premium sin amueblar de un dormitorio en Villa Morra o Carmelitas se sitúan entre 400 y 550 USD. El seguro médico privado de primer nivel baja de 100 USD al mes. Hay que presupuestar los electrodomésticos por adelantado (los pisos premium rara vez los incluyen), más la fianza y la comisión del agente.

Ciudad del Este, en la Triple Frontera con Brasil y Argentina, es otro animal. Está dentro de una de las mayores zonas francas del mundo, el alquiler es marginalmente más barato (260 a 350 USD para un dormitorio premium) y la energía comercial es intensa. Tráfico caótico, ruido, infraestructuras saturadas y mayor delincuencia de oportunidad son realidades constantes. Viable para emprendedores que trabajen activamente la logística del Mercosur, menos adecuada para jubilados o familias que buscan una base más tranquila.

Exposición a CFC para personas británicas, canadienses, españolas y estadounidenses

Las normas propias de Paraguay son la mitad de la ecuación. Las normas de tu país de origen son la otra mitad, y son considerablemente menos amables.

Reino Unido. Desde la abolición del régimen Non-Dom en abril de 2025, los residentes británicos tributan sobre renta mundial sin protección por base de remesas. Para beneficiarte del sistema paraguayo, debes romper definitivamente la residencia fiscal británica superando el UK Statutory Residence Test. Las CFC rules del Reino Unido son agresivas: si te mudas a Asunción pero fallas el SRT, los beneficios retenidos en tu SA o SRL paraguaya, o en tu LLC estadounidense, se te atribuyen directamente a tipos de sociedades británicos. La ventaja paraguaya desaparece por completo.

Canadá. La CRA utiliza un test de residencia factual basado en vínculos primarios y secundarios. Una Cédula por sí sola se queda muy corta. Debes marcharte físicamente, vender o alquilar a largo plazo tu vivienda habitual canadiense y reubicar a cónyuge y dependientes. En la salida, Canadá aplica el impuesto de salida, una enajenación presunta de carteras no registradas, acciones de sociedades privadas, cripto e inmuebles extranjeros a valor de mercado. Los planes registrados (RRSP, RRIF, TFSA) y los inmuebles canadienses quedan exentos. Una vez estás fuera limpiamente, las FAPI rules canadienses (su equivalente a las CFC) dejan de aplicarse.

España. El DTT España-Paraguay con efectos 2025/2026 reduce la retención sobre dividendos al 5 % o al 10 %, pero también activa reglas de desempate que hacen que una residencia sobre el papel sea estructuralmente inviable. La Agencia Tributaria aplica un test de 183 días de presencia física más un test de centro de intereses vitales. Si tu familia, tu vivienda principal y la dirección de tu negocio siguen en Madrid, la Agencia Tributaria pasará por encima de tu Cédula paraguaya y de tu Certificado de Residencia Fiscal y te gravará a tipos españoles de hasta el 47 %, además de impuestos sobre el patrimonio. Una verdadera optimización España-Paraguay exige una reubicación económica real y física.

Estados Unidos. Los ciudadanos estadounidenses se enfrentan al corredor más restringido, porque Estados Unidos grava por ciudadanía, no por residencia. Mudarte a Paraguay no detiene el reloj del IRS. La única solución permanente es la renuncia formal, que activa el régimen del US exit tax. Los expatriados estadounidenses en Paraguay pueden usar la Foreign Earned Income Exclusion y la Foreign Housing Exclusion para proteger más de 120.000 dólares de renta activa del trabajo. Sin embargo, una SA o SRL paraguaya con más del 50 % en manos de una US person es, a todos los efectos, una CFC, y GILTI más Subpart F arrastran los beneficios de vuelta al 1040 estadounidense. La obligación del Form 5471 con sanciones de 10.000 dólares por entidad ante errores añade más complejidad estructural, lo que hace que el caso paraguayo para las US persons sea materialmente distinto al británico, canadiense o español.

Para los cuatro corredores, el trabajo pesado se hace en la legislación fiscal del país de origen, no en la paraguaya. Estructurar esto correctamente requiere un asesor que opere en ambas jurisdicciones, que es precisamente para lo que está construida nuestra práctica de asesoría fiscal transfronteriza.

Paraguay en 2026 sigue siendo una vía genuinamente barata, genuinamente territorial y rápida hacia un segundo hogar fiscal y un segundo pasaporte para quien esté dispuesto a ejecutar el papeleo y la sustancia con rigor. El fin de la residencia permanente instantánea, la aparición de SUACE como la vía premium y la próxima revisión de la OECD de julio de 2026 apuntan, en conjunto, a una ventana más estrecha que la que existía hace cinco años. La arquitectura fiscal básica de bajos impuestos es improbable que se revierta, pero el lado administrativo se está apretando. Para los clientes británicos, canadienses y españoles preparados para hacer una mudanza auténtica, Paraguay sigue siendo una de las opciones a largo plazo más estructuralmente sólidas disponibles.